合伙企业税务筹划基本方法-合伙企业税务筹划-文臣武将为您服务

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一、不同类型的公司所得如何纳税?

(一)企业所得税

根据《*人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定：

1、一般企业，企业所得税的税率为25%。

2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

3、国家重点扶持的**企业，合伙企业税务筹划基本方法，减按15%的税率征收企业所得税。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

(二)个人所得税

根据财税【2000】91号*四条规定，个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%--35%的五级**额累进税率，计算征收个人所得税。

举个例子看一下更明白：

假使我们注册类型选择股份公司、有限责任公司、一人有限公司，赚钱以后需要缴纳25%的所得税，股东分红后需要缴纳个税20%，在不考虑优惠政策的前提下，平均税负达到40%，你赚了200万，想从公司拿出来，实际到手的只有120万。

如果公司类型选择注册个体户、个人独资企业、合伙企业，赚了200万，税率才35%，和上面的例子，税率差5%，合伙企业税务筹划该如何规划，还有速算扣除数6万可以抵扣。平均税负只有32%。注册不同公司，税负差竟高达7%。

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企业如何利用离岸公司进行税收筹划？

1   利用“导管公司”进行所得调配

如A公司一直在与美国一家公司C做生意，并取得一定数量的营业收入和利润，A公司也按照取得的营业收入及利润向当地**纳税。如果现在改由A公司与英属维尔京群岛的离岸公司B(实际上同A属一家)作中转，再由B公司向A公司买货卖给美国的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的营业收入和利润，其余大部分的收入和利润由B公司反映，这样A公司的税款大大降低，而B公司因是离岸公司本身不用交税。

其中的离岸公司B实质上就是一个“导管公司”，将A公司的营业所得转移到B公司的注册地，而该注册地对B公司的所得又可以给予免税待遇，从而避免了A公司所在国沉重的税收负担。同时，由于B公司并没有在注册地国家进行实际营业，也不违反所在国法律规定。

2   利用离岸公司雇用职员进行税收筹划，达到降低个人税金的目的。

3   中介机构利用离岸公司进行税收筹划方案

首先由国内的中介机构在海外注册一个离岸公司，然后以这个离岸公司的名义对海外客户提供中介服务，当然同时也由该离岸公司对外收费，这样中介机构的收入就是离岸公司的收入而不是国内的中介机构的收入，同时由于离岸公司所在地的收益税优惠，就可以实现降低税负的目的。这种方式可以说是十分方便易行的，因为中介机构的核心在于中介人员对外提供智力服务，这不会受到工作地点的限制，也就是说，合伙企业税务筹划应该注意哪些问题，即使中介机构人员实际在国内提供智力服务，但是只要以离岸公司的名义进行，并以该离岸公司的名义收费，就可以有效的实现税收筹划的目的。

4   利用离岸公司进行投资节税

使用在低税收或无税收的国家注册的离岸公司投资控股，可以降低、甚至免去资本收益尤其是红利收益的税收负担。

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一、企业所得税与个人所得税如何进行税收筹划？

1、提高职工福利待遇

根据相关政策规定，职工福利是指企业为本单位的员工解决共同的消费需要而采取的必要**。事实上，员工福利是薪

酬体系的重要组成部分，是企业或其他组织为员工提供的除工资与奖金之外的一切物质待遇。其主要由以下两部分构

成：

(1)补贴：如企业为员工发放的交通补贴、伙食补贴、通讯补贴、子女教育补贴、水电费补贴等、取暖补贴、降温补

贴等。

(2)服务设施：主要是指企业为员工提供的住房、食堂等福利设施，合伙企业税务筹划，是对员工工作的一种总体报偿的一部分。

不过，在现实生活中，企业向职工发放的现金形式的各类补贴等福利待遇需按照“工资、薪金'所得项目计征个人所得

税。所以，建议企业为职工提供福利待遇采用后一种方法，这样不仅能够间接提升个人实际收入，降低个人应纳税所得

额，同时也可以将此部分支出作为经营成本，从而实现个人所得税与企业所得税的“双重降低”。

2、提高五险一金缴纳比例

除上述方法外，降低个人所得税与企业所得税的税收筹划方法还可采取提高五险一金缴纳比例来进行。即与公司协商，

将、提升到相对较高的比例，这样提高后以后退休工资自然会高，而对于来说，住房个人

和公司缴纳的数额都会计到个人账户，而且各地还**制，所以提高住房是比较好的个人所得税和企业所得

税税收筹划方法。